Begrotingsrechtmatigheid

Bij af te sluiten kredieten maken wij onderscheid tussen afgesloten projecten en lopende projecten.  Onderstaand lichten wij dit toe in twee verschillende tabellen.

Tabel I afgesloten Kredieten

Tabel II lopende Kredieten

Conclusie Begrotingsrechtmatigheid Kredieten

In het Jaarverslag 2022 sluiten wij in de paragraaf Investeringen en onderhoud kapitaalgoederen 48 kredieten met een totaal geautoriseerd bedrag van 198,622 miljoen euro geheel of gedeeltelijk af. Hierbij is in 10 gevallen sprake van een overschrijding van het geautoriseerde bedrag van > 0,1 miljoen euro of > 10%. Deze overschrijdingen zijn onrechtmatig en tellen in 7 gevallen voor een totaalbedrag van 1,124 miljoen euro mee in het oordeel van de accountant. Bij de lopende kredieten zijn de overschrijdingen onrechtmatig. Hierbij is in 5 gevallen sprake van een onrechtmatige overschrijding en tellen in 4 gevallen voor een totaalbedrag van 1,347 miljoen euro mee in het oordeel van de accountant.

Toelichting tabel I
Hier volgt een korte toelichting van de overschrijdingen van de afgesloten kredieten.

1: Beethovenplein 2: Forse overschrijding project Johan de Wittschool doordat project fors later is afgerond dan oorspronkelijk gepland. Overschrijding van het krediet is in de voortgangsbrief Onderwijshuisvesting gemeld.

3: Prinses Margrietstraat 124, SPOU, De Cirkel: In het project hebben zich overschrijdingen voortgedaan in de sloopwerkzaamheden. Deze vielen hoger uit dan vooraf was ingeschat. 0,2 miljoen euro overschrijding van het krediet is in de voortgangsbrief Onderwijshuisvesting gemeld. De overige 0,07 miljoen euro telt mee in het oordeel van de accountant.

4: Ten Veldestraat 98, Apollo 11:Overschrijding op het project wordt veroorzaakt door meerdere tegenvallers bij de uitbreiding van lokalen. Dit heeft meerwerk opgeleverd. Overschrijding van het krediet is in de voortgangsbrief Onderwijshuisvesting gemeld. 0,096 miljoen euro overschrijding van het krediet is in de voortgangsbrief Onderwijshuisvesting gemeld. De overige 0,101 miljoen euro telt mee in het oordeel van de accountant.

6: Europaweg 52/56 (Fletiomare Oost) is in één keer aanbesteed met 3 andere velden. Te weten: Thorbeckelaan 016, Olympus 009-011 en Voorveldselaan 2-4. Per saldo zijn deze vier velden binnen budget gebleven. Echter de kredietaanvraag verschilt per veld, waardoor dit veld een overschrijding heeft. Dit wordt gecompenseerd door de onderschrijding op de andere twee velden.

7: Voor Kanaalweg 174 (Sportpask Marco van Basten) was alleen krediet voor de renovatie van één veld aangevraagd. Uiteindelijk is er een groter veld teruggekomen en asfalt opgeruimd. Hierdoor zijn de kosten hoger uitgevallen. 

8: Bij de burg. Norbruislaan 680 (Sportpark Zuilenselaan) zijn de kosten hoger uitgevallen door stijging in kosten voor kunstgras en TPE-korrels (Thermoplastische elastomeren). Daarnaast is er ook een SBR-veld (Styreen Butadiëen Rubber). opgeruimd, die niet in het budget meegenomen was. Hierdoor zijn de kosten hoger uitgevallen.

9 Thorbeckelaan 016 (Sportpark Thorbecke) is in één keer aanbesteed met 3 andere velden. Te weten: Europaweg 52/56, Olympus 009-011 en Voorveldselaan 2-4. Per saldo zijn deze vier velden binnen budget gebleven. Echter de kredietaanvraag verschilt per veld, waardoor dit veld een overschrijding heeft. Dit wordt gecompenseerd door de onderschrijding op de andere twee velden.

10: KC Voorn deel 1 Kinderdagverblijf: Betreft investeringsproject samen met programma Onderwijs. Kredietoverschrijding Onderwijs bedraagt 0,200 miljoen euro en kredietoverschrijding Vastgoed bedraagt 0,051 miljoen euro. De overschrijding is veroorzaakt door stijgende kosten binnen het project. Deze overschrijding is gemeld bij programma Onderwijs in de Eerste Bestuursrapportage 2022.

Toelichting tabel II
Hier volgt een korte toelichting van de overschrijdingen van de lopende kredieten.

1: Klimroos: Betreft overschrijding door prijskostenstijging en maatregelen SUVIS. Voor de prijskostenstijging is bij Programmabegroting 2023 verhoogd. Voor de maatregelen SUVIS is er sprake van dekking uit een Rijkssubsidie RVO. Deze laatste zal bij de 2e BERAP leiden tot een verhoging van het krediet. Overschrijding is in 2022 niet gemeld omdat uitgaven pas eind december 2022 bekend werden en begin 2023 zijn uitbetaald.

2: Helling 7: De werkzaamheden in de Helling zijn uitgevoerd ten tijde van Corona. Er lag een strakke deadline voor oplevering vanwege de heropening van de poppodia. Voor de Helling was het uitermate belangrijk om op dat moment te kunnen heropenen vanwege de mogelijkheid om weer inkomsten te genereren na een lange periode van sluiting tijdens Corona. De planning heeft op dat moment voorrang gekregen, vanwege de stijgende bouwkosten en beperkte capaciteit in de markt heeft dit geleid tot een kostenoverschrijding. Vanwege de planning is gekozen voor een tijdelijke oplossing. Dit kan alleen in de zomerperiode worden uitgevoerd, daarom zal het project pas in 2023 worden afgesloten. Deze overschrijding is niet eerder gemeld, omdat de bijdrage derden abusievelijk in mindering zijn gebracht op de kosten en daarmee de overschrijding niet zichtbaar werd.

3: Koningsweg 290 (Lunet I): Op alle vier de Forten Lunet worden op dit moment geïnvesteerd. Deze werkzaamheden worden door één aannemer uitgevoerd, die totaal facturen stuurt. De kredieten voor de verschillende investeringsprojecten van Fort Lunet worden daarom met de 1e Bestuursrapportage van 2023 samengevoegd. Er is sprake van een onrechtmatigheid maar deze telt niet mee in het oordeel van de accountant omdat de kredieten van de Forten renovaties worden samengevoegd. Het totaal van de zeven investeringsprojecten van de Forten Lunet ruim hebben voldoende krediet beschikbaar.

4: Zorgfunctie nieuwe zandpad Het krediet voor Zandpad is in 2022 bij de 1e bestuursrapportage komen te vervallen naar aanleiding van het MPUV. De beoogde aannemer bleek niet aan de voorwaarden te voldoen. In 2020 en 2021 waren er reeds uitgaven gedaan, en die hebben afgerekend naar het investeringsnummer. Na vervallen van het krediet is er met het saldo op het lopende investeringsnummer niets gebeurd. Het restant saldo dient met de exploitatie te worden verrekend.

5: Gageldijk 165 (Restauratie  forten de Gagel): De overschrijding is voornamelijk het gevolg van de optelsom van: de tegenvallende aanbesteding, de onvoorziene aanwezigheid van Chroom6 in het schilderwerk, onvermijdelijke kosten toeleidende infrastructuur, kosten vanwege vertraging en prijsstijgingen van materialen (2022) en onvermijdelijke technische aanpassingen in verband met ventilatieproblematiek. We lossen deze overschrijding op binnen programma Utrechts Vastgoed. Betreft een monument waar soms veel onvoorziene zaken tevoorschijn komen. Bij de eerstvolgende Bestuursrapportage wordt een bijsturingsvoorstel aan de raad voorgelegd om het krediet op te hogen naar 5,640 miljoen euro. Deze overschrijding is niet eerder gemeld, omdat de bijdrage derden abusievelijk in mindering zijn gebracht op de kosten en daarmee de overschrijding niet zichtbaar werd.